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加強外匯業務管理 進一步防范跨境資本流動風險

文字:[大][中][小] 2015-5-9    瀏覽次數:2359    
為進一步維護國際收支平衡,防范跨境資本流動帶來的金融風險,國家外匯管理局近期連續出臺了一系列新的外匯管理政策,包括《國家外匯管理局關于加強外匯業務管理有關問題的通知》(匯發〔2010〕59號,以下簡稱59號文)、《國家外匯管理局資本項目管理司關于〈國家外匯管理局關于加強外匯業務管理有關問題的通知〉的操作指引》、《住房和城鄉建設部、國家外匯管理局關于進一步規范境外機構和個人購房管理的通知》(建房〔2010〕186號,以下簡稱186號文)。為進一步加強外匯管理政策宣傳,現對上述文件所涉直接投資外匯業務部分介紹如下: 
  一、加強對外商投資企業境外投資者出資的管理 
  59號文第四條規定:“若實際繳款人與外商投資企業的境外投資者不一致,外商投資企業委托會計師事務所向外匯局驗資詢證時,須提交經公證的相關代為出資證明?!?nbsp;
  出現上述情況時,境外投資者應與實際繳款人簽訂相關協議,在協議中規定由實際繳款人代境外投資者繳納投資款。該協議應經境外投資者所在國家(或地區)公證機構公證,并經我國駐所在國(或地區)外交或領事機關認證。港澳地區的公證文件按現行“加章轉遞”機制辦理,臺灣地區的公證文件按現行寄送機制辦理。 
  公證外商投資企業委托會計師事務所向外匯局驗資詢證時,該公證和認證材料應由外商投資企業提交外匯局。  
  二、加強對境外特殊目的公司的管理 
  59號文第六條規定:“加強對境內機構和個人設立境外特殊目的公司的管理,對違規企業和個人進行處罰?!?nbsp;
  境內機構和個人辦理境外特殊目的公司外匯補登記時,應提交專項審計報告,詳細說明2005年11月1日(匯發〔2005〕75號文生效日)以后返程投資企業是否向境外特殊目的公司支付過利潤、清算、轉股、減資、先行回收投資、股東貸款本息等款項,以及境外特殊目的公司是否存在境內再投資、轉增資等。 
    對于特殊目的公司已設立并且已發生實質性資本或股權變動的(如私募融資、股權變動、返程投資等),外匯局將按照“先處罰,后補辦登記”原則辦理。處罰的要點包括: 
    (一)審核是否發生實質性的資本或股權變動。截至申請日,如果特殊目的公司已經發生實質性資本或股權變動,按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條進行定性處罰; 
    (二)審核是否存在虛假承諾。特殊目的公司直接或間接控制的境內企業辦理外匯登記時,如果出具虛假承諾,應先將其外匯登記撤銷,在按照《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條進行定性處罰后,再為其補辦外匯登記手續; 
    (三)審核是否存在逃匯。審核自2005年11月1日至申請日之間,特殊目的公司直接或間接控制的境內企業是否向特殊目的公司支付過利潤、清算、轉股、減資、先行收回投資、股東貸款本息等款項,以及境外特殊目的公司是否存在境內再投資、轉增資等。如有上述行為,按照《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條進行定性處罰。 
    三、加強境外個人、機構購房管理 
    2006年,國家外匯管理局和建設部聯合下發了《關于規范房地產市場外匯管理有關問題的通知》(匯發〔2006〕47號,以下簡稱47號文)。對境外機構在境內設立的分支、代表機構及境外個人境內購房予以規范。為進一步加強監管,新出臺的186號文提出了更嚴格的要求,主要體現在以下幾個方面: 
    (一)強化了交易環節的監管 
    186號文明確規定:各地房地產主管部門在辦理境外個人、機構的商品房預售合同備案和房屋產權登記時,除應當查驗《城市商品房預售管理辦法》、《房屋登記辦法》規定的材料及驗證購房人持有房屋情況外,還應當審驗境外個人的工作、學習、居留情況和境外機構在境內設立分支、代表機構的登記注冊情況。通過以上規定,進一步明確了房地產交易環節主管部門的監管責任,加強了對外資流入房地產市場的有效監管。 
    (二)新增了限制性條款 
    鑒于47號文未對境外個人、機構在境內購買商品房的品種、數量、地點作出明確規定,186號文新增了限制性條款,明確規定:“境外個人在境內只能購買一套用于自住的住房”,“在境內設立分支、代表機構的境外機構只能在注冊城市購買辦公所需的非住宅房屋?!?nbsp;
    (三)對47號文部分條款作出了調整 
    47號文規定:在境內工作、學習時間超過一年的境外個人(不含港澳臺居民和華僑),可購買符合實際需要的自住商品房。對此,186號文作出了調整,規定只有在境內工作超過一年的境外個人(不含港澳臺居民和華僑)才能在境內購買自住房,將在境內學習一年的情況排除。47號文對港澳臺居民和華僑境內購房未予以限制,而186號文要求港澳臺居民境內購房需提交有關部門出具的在境內工作、學習和居留的證明。 
  
                                                               (國家外匯管理局安徽省分局資本項目管理處) 
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